В результате проведения данного документа в бухгалтерском учете формируются следующие бухгалтерские проводки:

♦ на сумму доначисленной амортизации (если в данном случае это требуется);

♦ на сумму списанных амортизационных начислений и балансовой стоимости на счет учета объекта НМА;

♦ на сумму остаточной стоимости объекта на счет учета затрат.

Стоит отметить, что доначисленная амортизация автоматически распределяется по регистрам учета затрат. В налоговом учете факт списания объектов НМА отражается аналогичным образом.

Доступ к этим документам осуществляется с помощью команды главного меню НМА ▶ Списание НМА. Также же для этого можно воспользоваться соответствующей ссылкой, расположенной в панели функций на вкладке НМА. В любом случае откроется окно списка документов, которое показано на рис. 8.8.

Рис. 8.8. Перечень документов на списание объектов НМА

В данном окне для каждой позиции списка представлены следующие сведения: признак проведенного документа (на рис. 8.8 в списке имеется только один документ, и он является проведенным), признак ручной корректировки, признак отражения в налоговом учете, дата и номер формирования, наименование организации, вид списанного объекта НМА и имя пользователя, ответственного за оформление данной операции.

Ввод новых и редактирование имеющихся документов выполняется в окне, которое показано на рис. 8.9.

Рис. 8.9. Формирование документа на списание объекта НМА

После заполнения стандартных параметров (Номер, от, Организация и Отражать в налог. учете) нужно выбрать списываемый объект НМА. Для этого в поле НМА нужно нажать кнопку выбора или клавишу F4, и в открывшемся окне справочника НМА выбрать требуемый объект. Отметим, что в один документ можно включить для списания только один объект НМА.

В поле Счет (БУ) нужно указать счет бухгалтерского учета, на который будут отнесены расходы по списанию НМА. По умолчанию предлагается счет 91.02 «Прочие расходы». В поле Субконто можно указать вид субконто по данному счету. Если вверху окна установлен флажок Отражать в налог. учете, то аналогичным образом заполняются такие же параметры и для налогового учета.

Чтобы провести документ по учету, нажмите кнопку ОК или выполните команду Действия ▶ Провести. Чтобы просто сохранить введенные данные без проведения документа, нажмите кнопку записать или выполните команду Действия ▶ Записать (также для этого можно воспользоваться комбинацией клавиш Ctrl+S). Чтобы закрыть окно без сохранения введенных данных, нажмите кнопку Закрыть.

Теперь выполним команду Действия ▶ Результат проведения документа и посмотрим, каким образом наш документ отразился в учете (рис. 8.10).

Рис. 8.10. Проводка на списание объекта НМА

Поскольку на данный объект НМА начисление износа не производилось, мы имеем лишь одну проводку – на первоначальную стоимость списываемого объекта. Если бы по объекту ранее начислялся износ, то его сумму, также как и сумму доначисленного за текущий месяц износа, программа рассчитала бы автоматически и оформила отдельной проводкой.

Продажа объектов НМА на сторону

Предприятие вправе свободно распоряжаться своими нематериальными активами, в том числе и продавать их сторонним структурам (если в каких-то специфических случаях это не запрещено или не ограничено действующим законодательством). В конфигурации для оформления таких операций предусмотрен документ Передача НМА, вызываемый с помощью команды НМА ▶ Передача НМА или соответствующей ссылки панели функций.

Окно списка документов на передачу НМА показано на рис. 8.11.

Рис. 8.11. Документы на реализацию НМА сторонним структурам

Здесь представлен список сохраненных ранее документов. Для каждого из них отображается набор стандартных данных – дата, номер, название организации и др. В столбце Нематериальный актив отображается название реализованного объекта НМА, а в крайнем левом столбце – признак проведенного документа (на рис. 8.11 оба находящихся в списке документа проведены по учету). Кстати, после проведения документа на передачу объекта НМА в конфигурации формируются следующие бухгалтерские проводки:

♦ на сумму списания передаваемых на сторону объектов НМА с учета (если по данным НМА начислялась амортизация, то ее сумма, а также остаточная стоимость НМА будут отражены отдельными проводками)

♦ на сумму доначисленной амортизации за месяц выбытия (в случае такой надобности);

♦ на сумму изменения задолженности по взаиморасчетам с контрагентом, который является получателем объектов НМА.

Окно формирования и редактирования документов на реализацию объектов НМА показано на рис. 8.12.

Рис. 8.12. Работа с документом на реализацию объекта НМА сторонней организации

Вверху интерфейса определяется номер и дата документа, название организации-поставщика объекта НМА, а также название контрагента – получателя объекта НМА. Эти параметры нам уже хорошо знакомы – так же, как и поля Документ расчетов, Ответственный и Договор. Если операция по передаче объектов НМА должна быть отражена в налоговом учете, включите параметр Отразить в налог. учете.

Характерная особенность документа на реализацию объекта НМА состоит в том, что одним документом вы можете отразить передачу лишь одного вида (объекта) НМА. Этот объект выбирается в поле НМА из справочника нематериальных активов.

В поле % НДС из раскрывающегося списка выбирается ставка налога на добавленную стоимость, которая будет применена к данной сделке. В поле Сумма с клавиатуры вводится стоимость продаваемых активов. На основании значений полей Сумма и % НДС автоматически рассчитается сумма налога, которая отобразится в поле Сумма НДС.

Счета учета, которые должны задействоваться в проводках, сформированных после проведения документа, указываются в полях Доходы (БУ), Расходы, Счет учета НДС по реализации и Счет учета расчетов с контрагентом. Если вверху окна установлен флажок Отразить в налог. учете, то откроются параметры для налогового учета. При использовании в расчетах авансов нужно в соответствующем поле указать счет расчетов по авансам. Отметим, что для проведения документа обязательно должны быть указаны все счета учета (исключением является счет учета авансовых платежей).

Чтобы ввести счет-фактуру по документу, используйте ссылку Ввести счет-фактуру. При щелчке на ней мышью откроется окно, которое показано на рис. 8.13.

Рис. 8.13. Формирование счет-фактуры по документу на реализацию НМА

Большинство параметров данного окна будет заполнено по умолчанию в соответствии с реквизитами документа-основания (то есть документа Передача НМА, на основании которого вводится счет-фактура, см. значение поля Основание). Если необходимо сформировать счет-фактуру по нескольким документам-основаниям, то следует установить флажок Список, после чего в появившейся табличной части сформировать список документов-оснований (для работы с этим списком используйте контекстное меню).

Счет-фактуру можно распечатать – для этого нажмите кнопку Счет-фактура или выберите аналогичную команду в меню Печать (предварительно документ должен быть записан).